Is the Moroccan Fiscal System Progressive ? A Shapley Decomposition

Public policies, particularly those related to tax policy and subsidies, should help reduce poverty and inequality. However, the combination of the components of these two systems, as implemented, leads sometimes to an increase in poverty and/or inequality without this being necessarily visible. In this paper, based on data from the 2019 wave of the ONDH Household Panel Survey from Morocco, we first highlight the ifluence of taxes and subsidies on household incomes. We then derive the income variations relating to the tax burden and gains from subsidies for the different population groups. We then characterize taxes and subsidies in terms of their progressiveness and regressiveness. Finally, using a Shapley decomposition, we determine the contribution of each tax and subsidy to poverty and inequality measures. This analysis is done separately for rural and urban areas, useful to formulate recommendations on this basis. Our results show that the tax and subsidy system, taken all together, is redistributive. We can also conclude unambiguously that this system reduces poverty and inequality. However, the value-added tax (VAT) is regressive in its current form, unlike income tax, which is progressive. Finally, subsidies for primary and secondary education are highly progressive, while those for higher education are regressive,benefiting the wealthiest quintiles. Les politiques publiques, notamment celles liées à la politique fiscale et aux subventions, devraient normalement contribuer à réduire la pauvreté et les inégalités. Cependant, la combinaison des différentes composantes dans leur mise en œuvre, conduit parfois à une augmentation de la pauvreté et/ou des inégalités sans que cela soit nécessairement visible. Dans cet article et sur la base des données de la vague 2019 de l'Enquête Panel des Ménages de l'ONDH au Maroc, nous mettons d'abord en évidence l'influence des impôts et des subventions sur les revenus des ménages. Nous dérivons ensuite les variations de revenus relatives à la charge fiscale et aux bénéfices des subventions pour différents groupes de population. Nous caractérisons ensuite les impôts et les subventions en termes de progressivité et de régressivité. Enfin, à l'aide d'une décomposition de Shapley, nous déterminons la contribution de chaque impôt et subvention aux mesures de la pauvreté et de l'inégalité. Cette analyse est effectuée en distinguant les zones rurales et urbaines afin de formuler de meilleures recommandations. Nos résultats montrent que le système d'impôts et de subventions, pris dans son ensemble, est redistributif. Nous concluons également sans ambiguïté que le système fiscal réduit la pauvreté et les inégalités. Cependant, la taxe sur la valeur ajoutée est régressive dans sa forme actuelle, contrairement à l'impôt sur le revenu qui est progressif. Enfin, les subventions à l'enseignement primaire et secondaire sont fortement progressives, alors que celles à l'enseignement supérieur sont régressives et profitent aux quintiles les plus riches.