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Die Beseitigung des Mittelstandsbauchs – Reformoptionen zur Einkommensteuer und ihre fiskalischen Kosten

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  • Florian Dorn
  • Clemens Fuest
  • Fabian Häring
  • Björn Kauder
  • Luisa Lorenz
  • Martin Mosler
  • Luisa Dörr

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Abstract

Der Mittelstandsbauch führt bei geringen und mittleren Einkommen zu einem schnell steigenden Grenzsteuersatz. Deshalb ist die Beseitigung des Mittelstandsbauchs im steuerpolitischen Diskurs ein bedeutendes Thema. Um diese Debatte mit Fakten zu unterstützen, hat das ifo Institut mögliche Ansätze zur Abflachung des Mittelstandsbauchs und partielle Gegenfinanzierungsoptionen mit Hilfe des ifo-Einkommensteuer-Simulationsmodells (ifo-ESM) geschätzt und aufgezeigt, welche Be- und Entlastungswirkungen für öffentliche Haushalte damit verbunden wären. Die entwickelten Reformszenarien führen in keinem Fall zu einer Schlechterstellung eines Steuerpflichtigen gegenüber dem Status quo. Alle Einkommensteuerzahler, die über dem Grundfreibetrag liegen, profitieren von einer Abflachung des Mittelstandsbauchs. Umgekehrt bedeutet dies jedoch auch Steuermindereinnahmen für den Staat in gleicher Höhe. Die »richtige« Verteilung der steuerlichen Belastung verschiedener Gruppen von Einkommensbeziehern entzieht sich dabei einer finanzwissenschaftlichen Bewertung und verbleibt als Frage, die schlussendlich im demokratisch-politischen Diskurs entschieden werden muss.

Suggested Citation

  • Florian Dorn & Clemens Fuest & Fabian Häring & Björn Kauder & Luisa Lorenz & Martin Mosler & Luisa Dörr, 2017. "Die Beseitigung des Mittelstandsbauchs – Reformoptionen zur Einkommensteuer und ihre fiskalischen Kosten," ifo Schnelldienst, ifo Institute - Leibniz Institute for Economic Research at the University of Munich, vol. 70(09), pages 31-38, May.
  • Handle: RePEc:ces:ifosdt:v:70:y:2017:i:09:p:31-38
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    3. Florian Dorn & Clemens Fuest & Björn Kauder & Luisa Lorenz & Martin Mosler & Niklas Potrafke & Luisa Dörr, 2017. "Steuererhöhungen durch die Hintertür – fiskalische Aufkommenswirkungen der Kalten Progression," ifo Schnelldienst, ifo Institute - Leibniz Institute for Economic Research at the University of Munich, vol. 70(02), pages 51-58, January.
    4. Florian Dorn & Clemens Fuest & Björn Kauder & Luisa Lorenz & Martin Mosler & Luisa Dörr, 2017. "Die Beseitigung des Mittelstandsbauchs – Varianten und Kosten," ifo Forschungsberichte, ifo Institute - Leibniz Institute for Economic Research at the University of Munich, number 77.
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    Cited by:

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    4. Timo Wollmershäuser & Silvia Delrio & Clemens Fuest & Marcell Göttert & Christian Grimme & Carla Krolage & Stefan Lautenbacher & Robert Lehmann & Wolfgang Nierhaus & Andreas Peichl & Magnus Reif & Rad, 2017. "ifo Konjunkturprognose 2017–2019: Deutsche Wirtschaft auf dem Weg in die Hochkonjunktur," ifo Schnelldienst, ifo Institute - Leibniz Institute for Economic Research at the University of Munich, vol. 70(24), pages 28-81, December.
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    4. repec:ces:ifodic:v:15:y:2018:i:4:p:50000000000859 is not listed on IDEAS
    5. Florian Dorn & Clemens Fuest & Björn Kauder & Luisa Lorenz & Martin Mosler & Potrafke. Niklas & Luisa Dörr, 2017. "Die Kalte Progression – Verteilungswirkungen eines Einkommensteuertarifs auf Rädern," ifo Schnelldienst, ifo Institute - Leibniz Institute for Economic Research at the University of Munich, vol. 70(03), pages 28-39, February.
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    7. Florian Dorn & Stefanie Gäbler & Björn Kauder & Manuela Krause & Luisa Lorenz & Niklas Potrafke, 2017. "Einkommensteuer in Deutschland – besteht eine Reformnotwendigkeit?," ifo Schnelldienst, ifo Institute - Leibniz Institute for Economic Research at the University of Munich, vol. 70(15), pages 31-37, August.
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    13. Dieter Dziadkowski, 2020. "Plädoyer und Vorschlag für einen verfassungsnahen und transparenten Einkommensteuertarif - Anmerkungen zu 25 Jahre Thesen der Einkommensteuerkommission," ifo Schnelldienst, ifo Institute - Leibniz Institute for Economic Research at the University of Munich, vol. 73(01), pages 30-33, January.
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    20. Timo Wollmershäuser & Silvia Delrio & Clemens Fuest & Marcell Göttert & Christian Grimme & Carla Krolage & Stefan Lautenbacher & Robert Lehmann & Wolfgang Nierhaus & Andreas Peichl & Magnus Reif & Rad, 2017. "ifo Konjunkturprognose 2017–2019: Deutsche Wirtschaft auf dem Weg in die Hochkonjunktur," ifo Schnelldienst, ifo Institute - Leibniz Institute for Economic Research at the University of Munich, vol. 70(24), pages 28-81, December.
    21. Bernd Hayo & Florian Neumeier, 2020. "Between Fear Mongers and Samaritans: Does Information Provision Affect Attitudes towards the Right of Asylum in Germany?," CESifo Working Paper Series 8420, CESifo.

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    Keywords

    Öffentlicher Haushalt; Steuerbelastung; Steuertarif; Reform; Parteipolitik; Einkommensteuer; Arbeitsangebot; Mltiplikator;

    JEL classification:

    • H20 - Public Economics - - Taxation, Subsidies, and Revenue - - - General
    • H21 - Public Economics - - Taxation, Subsidies, and Revenue - - - Efficiency; Optimal Taxation
    • H24 - Public Economics - - Taxation, Subsidies, and Revenue - - - Personal Income and Other Nonbusiness Taxes and Subsidies

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