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Die Beseitigung des Mittelstandsbauchs – Reformoptionen zur Einkommensteuer und ihre fiskalischen Kosten

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  • Florian Dorn
  • Clemens Fuest
  • Fabian Häring
  • Björn Kauder
  • Luisa Lorenz
  • Martin Mosler
  • Luisa Dörr

Abstract

Der Mittelstandsbauch führt bei geringen und mittleren Einkommen zu einem schnell steigenden Grenzsteuersatz. Deshalb ist die Beseitigung des Mittelstandsbauchs im steuerpolitischen Diskurs ein bedeutendes Thema. Um diese Debatte mit Fakten zu unterstützen, hat das ifo Institut mögliche Ansätze zur Abflachung des Mittelstandsbauchs und partielle Gegenfinanzierungsoptionen mit Hilfe des ifo-Einkommensteuer-Simulationsmodells (ifo-ESM) geschätzt und aufgezeigt, welche Be- und Entlastungswirkungen für öffentliche Haushalte damit verbunden wären. Die entwickelten Reformszenarien führen in keinem Fall zu einer Schlechterstellung eines Steuerpflichtigen gegenüber dem Status quo. Alle Einkommensteuerzahler, die über dem Grundfreibetrag liegen, profitieren von einer Abflachung des Mittelstandsbauchs. Umgekehrt bedeutet dies jedoch auch Steuermindereinnahmen für den Staat in gleicher Höhe. Die »richtige« Verteilung der steuerlichen Belastung verschiedener Gruppen von Einkommensbeziehern entzieht sich dabei einer finanzwissenschaftlichen Bewertung und verbleibt als Frage, die schlussendlich im demokratisch-politischen Diskurs entschieden werden muss.

Suggested Citation

  • Florian Dorn & Clemens Fuest & Fabian Häring & Björn Kauder & Luisa Lorenz & Martin Mosler & Luisa Dörr, 2017. "Die Beseitigung des Mittelstandsbauchs – Reformoptionen zur Einkommensteuer und ihre fiskalischen Kosten," ifo Schnelldienst, ifo Institute - Leibniz Institute for Economic Research at the University of Munich, vol. 70(09), pages 31-38, May.
    • Handle: RePEc:ces:ifosdt:v:70:y:2017:i:09:p:31-38
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    Citations

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    Cited by:

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    1. FlorianDorn & ClemensFuest & BjörnKauder & LuisaLorenz & MartinMosler & NiklasPotrafke & LuisaDörr, 2018. "How Bracket Creep Creates Hidden Tax Increases: Evidence from Germany," ifo DICE Report, ifo Institute - Leibniz Institute for Economic Research at the University of Munich, vol. 15(04), pages 34-39, January.
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    3. Florian Dorn & Clemens Fuest & Björn Kauder & Luisa Lorenz & Martin Mosler & Niklas Potrafke & Luisa Dörr, 2017. "How Bracket Creep Creates Hidden Tax Increases: Evidence from Germany," ifo DICE Report, ifo Institute - Leibniz Institute for Economic Research at the University of Munich, vol. 15(04), pages 34-39, December.
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    18. Florian Dorn & Stefanie Gäbler & Björn Kauder & Manuela Krause & Luisa Lorenz & Niklas Potrafke, 2017. "Einkommensteuer in Deutschland – besteht eine Reformnotwendigkeit?," ifo Schnelldienst, ifo Institute - Leibniz Institute for Economic Research at the University of Munich, vol. 70(15), pages 31-37, August.
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    20. Clemens Fuest & Stefanie Gäbler & Björn Kauder & Luisa Lorenz & Martin Mosler & Luisa Dörr, 2017. "Reform of the income tax: the rate of the Federal State of Lower Saxony," ifo Forschungsberichte, ifo Institute - Leibniz Institute for Economic Research at the University of Munich, number 82, September.
    21. Florian Dorn & Björn Kauder & Manuela Krause & Niklas Potrafke, 2017. "Die Erbschaftsteuer in Deutschland – Reformbedarf und Reformkompromiss," ifo Schnelldienst, ifo Institute - Leibniz Institute for Economic Research at the University of Munich, vol. 70(01), pages 33-40, January.

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    • H20 - Public Economics - - Taxation, Subsidies, and Revenue - - - General
    • H21 - Public Economics - - Taxation, Subsidies, and Revenue - - - Efficiency; Optimal Taxation
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