IDEAS home Printed from https://ideas.repec.org/a/ksa/szemle/1043.html
   My bibliography  Save this article

Az adóköteles jövedelem rugalmassága. Becslés és egy egykulcsos adórendszerre vonatkozó számítás a 2005. évi magyar adóváltozások alapján
[The elasticity of taxable income: estimates and flat-tax predictions using the Hungarian tax changes in 2005]

Author

Listed:
  • Benczúr, Péter

    ()

  • Benedek, Dóra
  • Bakos, Péter

Abstract

Az elmúlt évek során számos közép-kelet-európai ország vezetett be egykulcsos adórendszert gazdasága élénkítésére és adóbevételei növelésére. Bár úgy tűnik, hogy egyes országoknak sikerül a kettőt egyszerre megvalósítaniuk, általában nehéz egymástól szétválasztani az adózásbeli változások által kiváltott viselkedési reakciókat és a szigorúbb adóbehajtás hatásait. Tanulmányunk ezt a hiányt kívánja pótolni a magyarországi adóköteles jövedelmek rugalmasságának becslésével. Erre a 2005. évi személyi jövedelemadózás változásai adnak lehetőséget, mert ebben az esetben az adókulcsok változása nem járt az adóbehajtás szigorodásával. Vizsgálatunkhoz az APEH kétéves (2004., illetve 2005. évi), körülbelül 215 ezer adófizetőre vonatkozó panel-adatállományát használjuk fel. Eredményeink azt mutatják, hogy az éves minimálbérnél magasabb jövedelműek (az adófizetők körülbelül 70 százaléka) esetében viszonylag kicsi, körülbelül 0,06, de erősen szignifikáns adóár-rugalmasság tapasztalható. Ez a szám mintegy 0,3-re nő, ha a jövedelemeloszlás felső 20 százalékos sávját vizsgáljuk, sőt egyes jövedelemcsoportok még ennél is magasabb (0,45) elasztikusságot mutatnak. Először megmutatjuk, hogy egy ilyen mértékű rugalmasság alapvetően módosítja a költségvetési bevételek alakulását a 2004-2005. évi adóváltozások nyomán, majd számszerűsítjük egy hipotetikus egykulcsos adórendszer bevezetésének hatásait. Számításaink azt mutatják, hogy lehetséges a költségvetési bevételek és az adóköteles jövedelmek párhuzamos növelése (az előbbi körülbelül 2 százalékkal, az utóbbi 1,4 százalékkal nő), ugyanakkor egy ilyen reform jelentősen növeli a jövedelmi egyenlőtlenségeket, és terhét főként a közepes jövedelmű adófizetők viselik. Journal of Economic Literature (JEL) kód: H24, H31.

Suggested Citation

  • Benczúr, Péter & Benedek, Dóra & Bakos, Péter, 2008. "Az adóköteles jövedelem rugalmassága. Becslés és egy egykulcsos adórendszerre vonatkozó számítás a 2005. évi magyar adóváltozások alapján
    [The elasticity of taxable income: estimates and flat-tax p
    ," Közgazdasági Szemle (Economic Review - monthly of the Hungarian Academy of Sciences), Közgazdasági Szemle Alapítvány (Economic Review Foundation), vol. 0(9), pages 733-762.
  • Handle: RePEc:ksa:szemle:1043
    as

    Download full text from publisher

    File URL: http://www.kszemle.hu/tartalom/letoltes.php?id=1043
    Download Restriction: Registration and subscription. 3-month embargo period to non-subscribers.

    As the access to this document is restricted, you may want to search for a different version of it.

    References listed on IDEAS

    as
    1. Gruber, Jon & Saez, Emmanuel, 2002. "The elasticity of taxable income: evidence and implications," Journal of Public Economics, Elsevier, vol. 84(1), pages 1-32, April.
    2. Slemrod, Joel, 1998. "Methodological Issues in Measuring and Interpreting Taxable Income Elasticities," National Tax Journal, National Tax Association, vol. 51(n. 4), pages 773-88, December.
    3. Yuriy Gorodnichenko & Jorge Martinez-Vazquez & Klara Sabirianova Peter, 2009. "Myth and Reality of Flat Tax Reform: Micro Estimates of Tax Evasion Response and Welfare Effects in Russia," Journal of Political Economy, University of Chicago Press, vol. 117(3), pages 504-554, June.
    4. Ricardo Varsano & Kevin Kim & Michael Keen, 2006. "The "Flat Tax(es)"; Principles and Evidence," IMF Working Papers 06/218, International Monetary Fund.
    5. Christopher F Baum & Mark E. Schaffer & Steven Stillman, 2007. "Enhanced routines for instrumental variables/GMM estimation and testing," CERT Discussion Papers 0706, Centre for Economic Reform and Transformation, Heriot Watt University.
    6. Anna Ivanova & Michael Keen & Alexander Klemm, 2005. "The Russian ‘flat tax’ reform," Economic Policy, CEPR;CES;MSH, vol. 20(43), pages 397-444, July.
    7. Gerald Auten & Robert Carroll, 1999. "The Effect Of Income Taxes On Household Income," The Review of Economics and Statistics, MIT Press, vol. 81(4), pages 681-693, November.
    8. Lindsey, Lawrence B., 1987. "Individual taxpayer response to tax cuts: 1982-1984 : With implications for the revenue maximizing tax rate," Journal of Public Economics, Elsevier, vol. 33(2), pages 173-206, July.
    9. Sillamaa, Mary-Anne & Veall, Michael R., 2001. "The effect of marginal tax rates on taxable income: a panel study of the 1988 tax flattening in Canada," Journal of Public Economics, Elsevier, vol. 80(3), pages 341-356, June.
    10. Feldstein, Martin, 1995. "The Effect of Marginal Tax Rates on Taxable Income: A Panel Study of the 1986 Tax Reform Act," Journal of Political Economy, University of Chicago Press, vol. 103(3), pages 551-572, June.
    11. Feldstein, Martin, 2002. "The Transformation of Public Economics Research: 1970-2000," Scholarly Articles 2797442, Harvard University Department of Economics.
    12. Feldstein, Martin, 2002. "The transformation of public economics research: 1970-2000," Journal of Public Economics, Elsevier, vol. 86(3), pages 319-326, December.
    13. Heckman, James J, 1993. "What Has Been Learned about Labor Supply in the Past Twenty Years?," American Economic Review, American Economic Association, vol. 83(2), pages 116-121, May.
    Full references (including those not matched with items on IDEAS)

    Citations

    Citations are extracted by the CitEc Project, subscribe to its RSS feed for this item.
    as


    Cited by:

    1. Varga, Gergely & Nobilis, Benedek & Svraka, András, 2018. "Adóköteles jövedelmek rugalmassága – egy identifikációs kísérlet a családi adókedvezmény 2011-es bevezetése alapján
      [Elasticity of Taxable Income: An Experiment for Identification Based on the Intr
      ," MPRA Paper 88229, University Library of Munich, Germany.
    2. Simonovits, András, 2011. "Rászorultsági vagy alapnyugdíj? Nyugdíjjóváírás?
      [Means-tested or flat pension? Pension credit]
      ," Közgazdasági Szemle (Economic Review - monthly of the Hungarian Academy of Sciences), Közgazdasági Szemle Alapítvány (Economic Review Foundation), vol. 0(4), pages 301-313.
    3. Benedek, Dóra & Kiss, Áron, 2011. "Mikroszimulációs elemzés a személyi jövedelemadó módosításainak hatásvizsgálatában
      [Micro-simulation analysis in examination of the effects of personal income-tax changes]
      ," Közgazdasági Szemle (Economic Review - monthly of the Hungarian Academy of Sciences), Közgazdasági Szemle Alapítvány (Economic Review Foundation), vol. 0(2), pages 97-110.

    More about this item

    JEL classification:

    • H24 - Public Economics - - Taxation, Subsidies, and Revenue - - - Personal Income and Other Nonbusiness Taxes and Subsidies
    • H31 - Public Economics - - Fiscal Policies and Behavior of Economic Agents - - - Household

    Statistics

    Access and download statistics

    Corrections

    All material on this site has been provided by the respective publishers and authors. You can help correct errors and omissions. When requesting a correction, please mention this item's handle: RePEc:ksa:szemle:1043. See general information about how to correct material in RePEc.

    For technical questions regarding this item, or to correct its authors, title, abstract, bibliographic or download information, contact: (Odon Sok). General contact details of provider: http://www.kszemle.hu .

    If you have authored this item and are not yet registered with RePEc, we encourage you to do it here. This allows to link your profile to this item. It also allows you to accept potential citations to this item that we are uncertain about.

    If CitEc recognized a reference but did not link an item in RePEc to it, you can help with this form .

    If you know of missing items citing this one, you can help us creating those links by adding the relevant references in the same way as above, for each refering item. If you are a registered author of this item, you may also want to check the "citations" tab in your RePEc Author Service profile, as there may be some citations waiting for confirmation.

    Please note that corrections may take a couple of weeks to filter through the various RePEc services.

    IDEAS is a RePEc service hosted by the Research Division of the Federal Reserve Bank of St. Louis . RePEc uses bibliographic data supplied by the respective publishers.