Tax evasion is typically analyzed in a principal/agent framework, the government (principal) trying to provide agents with the incentives to pay their taxes. However, evading sales, excise or trade taxes requires the cooperation of at least two taxpayers. When individuals evade taxes, they face two potential costs. One is that tax evasion may be detected and sanctioned; the other is that their partner in crime might cheat. An increase in the sanction for tax evasion leads to a direct increase in the expected cost of a transaction in the illegal sector. However, it may also reduce the incentive to cheat. It may then be that a small increase in the sanction reduces the total cost of transacting in the illegal sector. Tax evasion may increase as a result.
Il est habituel d'analyser l'évasion fiscale dans le cadre de modèles principal-agent, le gouvernement jouant le rôle du principal et le payeur de taxe potentiel celui de l'agent. Pourtant, l'évasion fiscale n'est fréquemment possible que si plusieurs agents coopèrent ensemble. Une telle coopération est par exemple nécessaire pour l'évasion des taxes de vente et d'assise. Lorsque plusieurs agents décident d'un commun accord de ne pas payer une taxe, ils doivent prendre deux coûts en considération. Le premier est que malgré tous leurs efforts pour que leurs activités d'évasion demeurent secrètes, il est possible qu'elles soient détectées et qu'ils soient sanctionnés. Le second est que le ou les partenaires peuvent ne pas fournir l'effort attendu (i.e. tricher) pour que les activités demeurent secrètes, augmentant alors la probabilité de détection. Une augmentation de la sanction pour évasion fiscale a alors deux effets. Elle augmente tout d'abord, de façon directe, le coût espéré de transiger illégalement. Mais elle peut également réduire l'incitation à tricher des partenaires impliqués dans une transaction illégale. En conséquence, un accroissement de la sanction peut réduire le coût total de certaines transactions illégales et mener à une augmentation de l'évasion fiscale.
Download Info
To download:
If you experience problems downloading a file, check if you have the
proper application to
view it first. Information about this may be contained
in the File-Format links below. In case of further problems read
the IDEAS help
file. Note that these files are not on the IDEAS
site. Please be patient as the files may be large.
Robin Boadway & Nicolas Marceau & Steeve Mongrain, 2000.
"Tax Evasion and Trust,"
Discussion Papers
dp00-05, Department of Economics, Simon Fraser University, revised Feb 2000.
[Downloadable!]
Find related papers by JEL classification: H26 - Public Economics - - Taxation, Subsidies, and Revenue - - - Tax Evasion
This paper has been announced in the following NEP Reports:
References listed on IDEAS Please report citation or reference errors to , or , if you are the registered author of the cited work, log in to your RePEc Author Service profile, click on "citations" and make appropriate adjustments.: