IDEAS home Printed from https://ideas.repec.org/a/sgh/gosnar/y2019i2p41-63.html
   My bibliography  Save this article

Opodatkowanie konsumpcji, pracy i kapitału w krajach Unii Europejskiej

Author

Listed:
  • Anna Krajewska

Abstract

Celem artykułu jest przedstawienie długookresowych trendów dotyczących opodatkowania konsumpcji, pracy i kapitału w krajach Unii Europejskiej, ze szczególnym zwróceniem uwagi na specyfikę polityki podatkowej w Polsce. W oparciu o dane statystyczne Komisji Europejskiej i OECD za lata 1995-2016 oraz przegląd literatury została podjęta próba weryfikacji następujących hipotez: 1. W obliczu kryzysu finansowego spadały dochody budżetowe z podatków, a główny ciężar łagodzenia deficytu budżetowego spoczywał na podatkach konsumpcyjnych. 2. Mimo licznych zmian dotyczących opodatkowania pracy w krajach Unii Europejskiej (podatku dochodowego od osób fizycznych i składek ubezpieczeniowych) ich udział w dochodach budżetowych kształtował się na zbliżonym poziomie. 3. Konkurencja podatkowa zapoczątkowana przez nowych członków UE oraz potrzeba stymulowania wychodzenia gospodarki z kryzysu sprawiła, że podmioty gospodarcze w relatywnie niższym stopniu uczestniczyły w zasilaniu dochodów budżetowych z podatków. 4. Polityka podatkowa w Polsce odbiega wyraźnie od prowadzonej w krajach Europy Zachodniej i wykazuje wiele cech typowych dla krajów o „południowej” mentalności podatkowej. Przeprowadzona analiza upoważnia do, przynajmniej częściowego, potwierdzenia przyjętych hipotez. Równocześnie wskazuje na to, że systemy podatkowe krajów Unii Europejskiej są mocno zróżnicowane. Skłania to do ostrożnego formułowania wniosków. Dotyczy to zwłaszcza podatników określanych jako samozatrudnieni, gdyż stanowią oni bardzo niejednoznaczną kategorię. Według statystyki Eurostatu ich dochody traktowane są jako dochody kapitałowe, a w Polsce znaczną ich część można raczej traktować jako dochody z pracy.

Suggested Citation

  • Anna Krajewska, 2019. "Opodatkowanie konsumpcji, pracy i kapitału w krajach Unii Europejskiej," Gospodarka Narodowa. The Polish Journal of Economics, Warsaw School of Economics, issue 2, pages 41-63.
  • Handle: RePEc:sgh:gosnar:y:2019:i:2:p:41-63
    as

    Download full text from publisher

    File URL: http://www.journalssystem.com/gna/pdf-108610-40498
    File Function: Full text
    Download Restriction: no
    ---><---

    References listed on IDEAS

    as
    1. European Commission, 2017. "Taxation trends in the European Union: 2017 edition," Taxation trends 2017, Directorate General Taxation and Customs Union, European Commission.
    2. European Commission, 2018. "Taxation trends in the European Union: 2018 edition," Taxation trends 2018, Directorate General Taxation and Customs Union, European Commission.
    3. Oecd & Caf & Eclac, . "Latin American economic outlook 2014. Logistics and competitiveness for development," Books, CAF Development Bank Of Latinamerica, number 480.
    4. Marek Gora & Artur Radziwill & Agnieszka Sowa & Mateusz Walewski, 2006. "Tax Wedge and Skills: Case of Poland in International Perspective," CASE Network Reports 0064, CASE-Center for Social and Economic Research.
    5. Stanisław Cichocki & Joanna Tyrowicz, 2011. "Determinanty zatrudnienia nierejestrowanego w Polsce w okresach wysokiej i niskiej koniunktury," Gospodarka Narodowa. The Polish Journal of Economics, Warsaw School of Economics, issue 3, pages 1-27.
    Full references (including those not matched with items on IDEAS)

    Most related items

    These are the items that most often cite the same works as this one and are cited by the same works as this one.
    1. Séverine MENGUY, 2019. "Does public indebtedness constrain or can it favor economic growth? A simple analytical modeling," Bulletin of Applied Economics, Risk Market Journals, vol. 6(2), pages 1-29.
    2. Jacek Liwiński, 2022. "Informal employment and wages in Poland," International Journal of Manpower, Emerald Group Publishing Limited, vol. 44(6), pages 1196-1220, January.
    3. Lejour, Arjan & Massenz, Gabriella, 2020. "Income Shifting and Organizational Form Choice : Evidence from Europe," Other publications TiSEM 3138edef-d645-4113-9981-3, Tilburg University, School of Economics and Management.
    4. Eirini Andriopoulou & Eleni Kanavitsa & Chrysa Leventi, 2020. "The distributional impact of recurrent immovable property taxation in Greece," Public Sector Economics, Institute of Public Finance, vol. 44(4), pages 505-528.
    5. European Commission, 2018. "Tax Policies in the European Union: 2018 Survey," Taxation Survey 2018, Directorate General Taxation and Customs Union, European Commission.
    6. De Backer, Koen & Miroudot, Sébastien, 2014. "Mapping global value chains," Libros de la CEPAL, Naciones Unidas Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL), number 37176.
    7. Durán Lima, José Elías & Castresana, Sebastián & Mulder, Nanno, 2014. "Value chains in Colombian exports to the European Union: How inclusive are they?," Libros de la CEPAL, Naciones Unidas Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL), number 37183, March.
    8. Antunes, Bruno & Monge, Claudia, 2014. "The synthetic fibre-sports apparel value chain in El Salvador," Libros de la CEPAL, Naciones Unidas Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL), number 43196, March.
    9. Cláudia Braz & Maria Manuel Campos & Sharmin Sazedj, 2019. "The new ESCB methodology for the calculation of cyclically adjusted budget balances: an application to the Portuguese case," Economic Bulletin and Financial Stability Report Articles and Banco de Portugal Economic Studies, Banco de Portugal, Economics and Research Department.
    10. Lehmann, Sonia & Springer-Heinze, Andreas, 2014. "Value chain development for cocoa smallholders in Ecuador," Libros de la CEPAL, Naciones Unidas Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL), number 37181, March.
    11. Lukas Reiss & Philip Schuster, 2020. "Explaining the evolution of the Austrian implicit tax rate on labor from 1976 to 2016," Empirica, Springer;Austrian Institute for Economic Research;Austrian Economic Association, vol. 47(2), pages 303-341, May.
    12. Jakub Sawulski, 2019. "Who is burdened by taxes in Poland?," IBS Policy Papers 01/2019, Instytut Badan Strukturalnych.
    13. Navas-Alemán, Lizbeth & Pietrobelli, Carlo & Kamiya, Marco, 2014. "Access to finance in value chains: New evidence from Latin America," Libros de la CEPAL, Naciones Unidas Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL), number 37178, March.
    14. Alberto Behar, 2009. "Tax Wedges, Unemployment Benefits and Labour Market Outcomes in the New EU Members," Czech Economic Review, Charles University Prague, Faculty of Social Sciences, Institute of Economic Studies, vol. 3(1), pages 069-092, March.
    15. Agnieszka Szczypińska, 2019. "What drives the VAT gap in the European Union?," Collegium of Economic Analysis Annals, Warsaw School of Economics, Collegium of Economic Analysis, issue 55, pages 69-82.
    16. -, 2014. "International trade and inclusive development: Building synergies," Libros y Documentos Institucionales, Naciones Unidas Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL), number 37040 edited by Eclac.
    17. Sauvé, Pierre, 2014. "Latin Americaʹs emergence in global services: a new driver of structural change in the region?," Papers 664, World Trade Institute.
    18. Fernández-Stark, Karina & Bamber, Penny & Gereffi, Gary, 2014. "Global value chains in Latin America: A development perspective for upgrading," Libros de la CEPAL, Naciones Unidas Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL), number 37177, March.
    19. Petr Janský, 2023. "Corporate Effective Tax Rates for Research and Policy," Public Finance Review, , vol. 51(2), pages 171-205, March.
    20. Martino Tasso, 2020. "Do details matter? An analysis of Italian personal income tax," Temi di discussione (Economic working papers) 1301, Bank of Italy, Economic Research and International Relations Area.

    More about this item

    Keywords

    podatki; kryzys; klin podatkowy; Polska; Unia Europejska;
    All these keywords.

    JEL classification:

    • E62 - Macroeconomics and Monetary Economics - - Macroeconomic Policy, Macroeconomic Aspects of Public Finance, and General Outlook - - - Fiscal Policy; Modern Monetary Theory
    • E64 - Macroeconomics and Monetary Economics - - Macroeconomic Policy, Macroeconomic Aspects of Public Finance, and General Outlook - - - Incomes Policy; Price Policy
    • H21 - Public Economics - - Taxation, Subsidies, and Revenue - - - Efficiency; Optimal Taxation
    • J08 - Labor and Demographic Economics - - General - - - Labor Economics Policies

    Statistics

    Access and download statistics

    Corrections

    All material on this site has been provided by the respective publishers and authors. You can help correct errors and omissions. When requesting a correction, please mention this item's handle: RePEc:sgh:gosnar:y:2019:i:2:p:41-63. See general information about how to correct material in RePEc.

    If you have authored this item and are not yet registered with RePEc, we encourage you to do it here. This allows to link your profile to this item. It also allows you to accept potential citations to this item that we are uncertain about.

    If CitEc recognized a bibliographic reference but did not link an item in RePEc to it, you can help with this form .

    If you know of missing items citing this one, you can help us creating those links by adding the relevant references in the same way as above, for each refering item. If you are a registered author of this item, you may also want to check the "citations" tab in your RePEc Author Service profile, as there may be some citations waiting for confirmation.

    For technical questions regarding this item, or to correct its authors, title, abstract, bibliographic or download information, contact: Grzegorz Konat (email available below). General contact details of provider: https://edirc.repec.org/data/sgwawpl.html .

    Please note that corrections may take a couple of weeks to filter through the various RePEc services.

    IDEAS is a RePEc service. RePEc uses bibliographic data supplied by the respective publishers.