Noncompliance is a quantitatively important phenomenon that affects significantly revenue source for state governments. This phenomenon raises challenging questions about the determinants of tax reporting and also about the appropriate design of a tax system: how many resources should be devoted to auditing? This paper provides specific empirical insights using an experimental approach to measure the effects of systematic sales tax monitoring and the determinants of sales tax compliance. The results indicate that if perfect monitoring is instituted without other complementary policies, an increase in tax revenues is not the likely outcome. A successful policy aiming at reducing fiscal fraud might be a difficult task, once people have decided their equilibrium level of tax compliance. The reference-dependent effect observed in the data suggests that individuals will try to recover their losses following any policy changes even if it means taking more risks.
Les revenus de plusieurs niveaux de gouvernements sont significativement altérés par la fraude fiscale. Découvrir les déterminants de la fraude fiscale est un défi important alors que ce phénomène pose en même temps la question du design du système de taxation. Combien de ressources devons-nous, par exemple, consacrer à l’audit? Cette recherche mobilisant l’économie expérimentale offre une analyse empirique sur les effets d’assurer systématiquement le contrôle de la taxe de vente et d’étudier les déterminants de s’acquitter du paiement de ce type de taxes. Les résultats indiquent que le contrôle parfait de la taxe de vente sans politiques complémentaires n’augmentent pas nécessairement les rentrées fiscales. Une politique efficace pour réduire la fraude fiscale s’avère une tâche difficile si les agents impliqués ont décidé d’un niveau d’équilibre de conformité dans le paiement de leurs taxes. Les données montrent que les participants tendent à recouvrer leurs pertes suite à un changement de politique fiscale même s’ils doivent prendre plus de risques pour y arriver.
Download Info
To download:
If you experience problems downloading a file, check if you have the
proper application to
view it first. Information about this may be contained
in the File-Format links below. In case of further problems read
the IDEAS help
page. Note that these files are not on the IDEAS
site. Please be patient as the files may be large.
References listed on IDEAS Please report citation or reference errors to , or , if you are the registered author of the cited work, log in to your RePEc Author Service profile, click on "citations" and make appropriate adjustments.: