Choquet Decision Process (CDP): a non-additive extension of the POMDP for the accounting assessment of risk under total uncertainty[« Processus de décision à la Choquet (CDP) : une extension non-additive du POMDP pour l'évaluation comptable du risque sous incertitude totale»]

Cet article propose une innovation théorique et comptable en combinant les Processus de décision de Markov partiellement observables (POMDP) et l'intégrale de Choquet pour modéliser la diffusion du risque solidaire dans les chaînes d'endossements d'effets de commerce. Alors que les approches classiques reposent sur l'additivité des probabilités et une information suffisante, notre modèle capture simultanément l'incertitude partielle (information incomplète) et l'incertitude radicale (non-additivité). Les résultats démontrent que le modèle POMDP-Choquet conduit à des provisions dynamiques plus élevées et plus prudentes que les modèles markoviens ou semimarkoviens classiques. Cette approche ouvre la voie à une innovation comptable, en proposant de nouvelles écritures intégrant explicitement l'ambiguïté et la responsabilité solidaire.