Interne Untersuchungen in Unternehmen: Rechtlicher Rahmen und Praxisprobleme

Interne Untersuchungen spielen im Wirtschaftsleben seit jeher eine wichtige Rolle. Bereits im Jahr 1937 veröffentlichte das Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland (IDW) sein erstes Gutachten zur ordnungsgemäßen Durchführung von Unterschlagungsprüfungen. Ab der Jahrtausendwende erlebten interne Untersuchungen einen starken Aufschwung auch in Deutschland, der maßgeblich durch den angelsächsischen Raum basierend auf dessen abweichender Kultur und Rechtsordnung beeinflusst wurde. In der Folge stieß daher die als "Goldener Handschlag" bekannt gewordene Praxis, wirtschaftskriminelle Vorgänge "unter der Hand" zu regeln, zunehmend auf Ablehnung. Diese Entwicklung wurde nun durch aktuelle Ereignisse, gesetzliche Maßnahmen und Initiativen der Wirtschaft weiter verstärkt. (...) Die folgende Ausarbeitung soll ein umfassendes Verständnis von internen Untersuchungen, den damit verbundenen komplexen rechtlichen Rahmenbedingungen und den sich daraus ergebenden praktischen Problemen für deutsche Unternehmen vermitteln. Dabei beruht die vorliegende Ausarbeitung auf einer umfassenden Literaturrecherche unter Berücksichtigung der relevanten Rechtsprechungen. Einleitend werden die Grundlagen interner Untersuchungen beschrieben, die für das Grundverständnis und die Wirkungsweise derselben wichtig sind. Anschließend werden die relevanten Akteure interner Untersuchungen vorgestellt, um aufzuzeigen, welche Verantwortlichkeiten und Pflichten diesen zuteilwerden und unter welchen Voraussetzungen interne Untersuchungen grundsätzlich zulässig sind. Um den komplexen rechtlichen Rahmen für interne Untersuchungen zu verstehen, werden darauf folgend die einzelnen Ermittlungsschritte interner Untersuchungen und die damit verbundenen rechtlichen Rahmenbedingungen dargestellt. Abschließend werden als Ergebnis praktische Handlungs- und Umsetzungsempfehlungen für Unternehmen abgeleitet, die als Hilfestellung und Lösungsansätze dienen sollen, um Rechtssicherheit bei der Durchführung interner Untersuchungen in Unternehmen zu schaffen.