Boxing and Martial Arts Company, A Tax Case

A tax case is developed examining a private Canadian sports company. This case simulates a real‐world start‐up company in the area of Canadian Controlled Private Corporation taxation. The client, Boxing and Martial Arts Co., is a medium‐sized, rapidly growing sports promotion business. It operates in an environment where cash payments are common, especially towards foreign workers. Students must research issues involving tax deductions and revenue recognition. The learning objectives include: reinforcing taxation concepts that most students learn in introductory courses (i.e., revenue recognition, allowable business expenses) as well as improving students’ tax research skills for more complex issues (e.g., international tax treaties). L’étude de cas en fiscalité élaborée par les auteurs a pour but l'analyse d'une société fermée canadienne du secteur des activités sportives. Il s'agit d'un cas de simulation d'une société en démarrage véritable assujettie à l'impôt des sociétés privées sous contrôle canadien. Le client, Boxing and Martial Arts Co., est une moyenne entreprise en croissance rapide qui se consacre à la promotion d'activités sportives. Elle exerce ses activités dans un environnement où les paiements en espèces sont fréquents, en particulier à l’égard des travailleurs étrangers. Les étudiants doivent analyser les enjeux liés aux déductions fiscales et à la constatation des produits. Les objectifs d'apprentissage de l’étude de cas sont notamment de consolider les notions de fiscalité que la plupart des étudiants ont acquises dans leurs cours d'introduction (dont la constatation des produits et les dépenses d'exploitation déductibles), ainsi que d'améliorer les aptitudes des étudiants à la recherche fiscale relativement à des sujets plus complexes (comme celui des conventions fiscales internationales).