Налоговая нагрузка на экономику: нужен налоговый маневр // The Tax Burden on the Economy: a Tax Maneuver is Needed

Based on the analysis it is stated that the ratio of taxes paid and the GDP does not demonstrate the real picture of the tax burden on the economy. It is shown that the higher index does not necessarily mean the increase in the tax burden on the economy as a whole and on the public and business in particular. The necessity of the separate estimation of the tax burden on the public and businesses by industries and individual taxpayers is proved. It is shown that the Russian tax system is characterized by the increased tax burden on business and the lower load on the population, compared to developed countries. It is justified that the increase in tax receipts from individuals can be achieved without increasing the overall tax burden on the population. The need to change the priorities in the fiscal policy in the part of redistribution of the tax burden between the population and business as well as between different layers of the population is proved. It is concluded that the approaches to the tax burdening of the population in the current conditions need to be changed. The measures for the implementation of the tax maneuver for the redistribution of the tax burden in the Russian tax system to ensure fair taxation of individuals and the reduction of the tax burden on legal entities in order to stimulate the economic growth are proposed. На основе проведенного анализа установлено, что показатель отношения суммы уплаченных налогов к созданному в экономике ВВП не дает объективной картины налоговой нагрузки на экономику. Показано, что увеличение этого показателя не всегда означает повышение налоговой нагрузки на экономику в целом, а на население и бизнес в частности. Обоснована необходимость раздельного расчета налоговой нагрузки на население и бизнес в разрезе отраслей и отдельных налогоплательщиков. Показано, что в российской налоговой системе имеет место повышенная налоговая нагрузка на бизнес и недостаточно высокая нагрузка на население по сравнению с экономически развитыми странами. Обоснована позиция, согласно которой рост поступлений налогов с физических лиц может быть обеспечен без повышения в целом налоговой нагрузки на население. Показана необходимость изменения приоритетов в проводимой налоговой политике в части перераспределения налоговой нагрузки между населением и бизнесом, а также между различными слоями населения. Сделан вывод о необходимости изменения подходов к сущности налоговой нагрузки населения в современных условиях с соответствующим уточнением данного понятия. Предложены меры по реализации налогового маневра по перераспределению налоговой нагрузки в российской налоговой системе, направленные на повышение уровня справедливости налогообложения физических лиц, сокращение налоговой нагрузки на юридические лица в целях стимулирования экономического роста.