Матричный Метод Управления Дебиторской Задолженностью Предприятия

В рыночных условиях дебиторская задолженность является объективным условием ведения бизнеса и служит дополнительным фактором конкурентоспособности коммерческой фирмы. Вместе с тем средства на счетах дебиторов временно отвлекают средства из оборота предприятия, омертвляют его капитал. В связи с этим важнейшей задачей финансового управления задолженностью выступает контроль за состоянием расчетов, который должен основываться на объективных критериях, отражающих состояние и движение дебиторской задолженности. Большинство широко используемых показателей дебиторской задолженности (сумма долга, возраст задолженности) в полной мере не отражают взаимоотношения с покупателями, не учитывают вклад контрагентов в формирование доходов и финансовой устойчивости предприятия. Поэтому на практике в условиях ужесточения конкуренции требуется качественная методика управления дебиторской задолженностью, позволяющая формировать индивидуальные контрактные условия. Работа является результатом исследований, которые проводились автором в 2008–2012 гг. на практических материалах ряда промышленных компаний г. Калуги, а также с учетом передовых наработок в области теории и практики финансового менеджмента. Методологической основой предлагаемой технологии управления дебиторской задолженностью явился АВС-анализ. В качестве инструментального средства использовался универсальный программный продукт Excel. В статье предложен матричный метод управления дебиторской задолженностью, базирующийся на модифицированном АВС-анализе и разработанном автором информационном обеспечении состояния расчетов с дебиторами, включающем комплекс критериев, отражающих финансовые аспекты отношений с клиентами (сумма долга, средняя сумма отгрузок, оборачиваемость, платежная дисциплина, давность взаимоотношений и др.). Матричный метод, предложенный в работе в качестве инструмента финансового управления дебиторской задолженностью, может также преломляться к управлению товарным ассортиментом, кредиторской задолженностью, материально-техническими ресурсами.