Розвиток методичного інструментарію оцінки кредитоспроможності підприємств з врахуванням позабалансових ризиків // Development of methodological tools for assessing enterprise credit worthiness taking into account off-balance sheet risks

The article is devoted to the improvement of methodical tools for assessing the credit worthiness of enterprises’ legal entities taking into account the impact of off-balance-sheet risks on the definite integral class of a debtor-borrower. The authors substantiate that the non-accounting of off-balance sheet commitments in assessing the borrower’s credit worthiness leads to false managerial decisions on granting a loan and increasing the level of credit risk of the bank.The purpose of the article is to study the questions of methodical tools for assessing the credit worthiness of economic entities and develop directions for improving its analytical support taking into account the impact of off-balance-sheet risks. The object of the research is the analytical support for assessing the credit worthiness of a borrower-legal entity taking into account off-balance-sheet risks. The authors put forward and proved the hypothesis that, acting as the guarantor or principal of another enterprise, the assessment of the borrower's credit worthiness undergoes significant changes. The coefficient analysis of the methodological provision for assessing the borrower's credit rating by the current method number 351 is carried out, as a result of which the influence on the integral index and the debtor class is proved. When determining the reliability class of the borrower, the most affected are solvency ratios (especially for short-term loans) and financial sustainability (for long-term loans) to the borrower. The current methodology for defining these indicators does not take into account the effect of off-balance sheet risks, which is due to the use of financial reporting data, which does not include data on off-balance sheet instruments. The methodological support of credit-worthiness analysis is proposed, taking into account the impact of off-balance sheet risks on it. The prospects for further research should be formulated in the direction of improving the methodological support of the analysis of credit, taking into account the impact of off-balance-sheet risks on it. Стаття присвячена удосконаленню методичного інструментарію оцінки кредитоспроможності підприємств-юридичних осіб в напряму врахування впливу позабалансових ризиків на визначений інтегральний показник класу боржника-позичальника. Авторами обґрунтовано, що неврахування позабалансових зобов’язань при оцінці кредитоспроможності позичальника призводить до помилкових управлінських рішень щодо надання кредиту та зростанню рівня кредитного ризику банку. Метою написання статті є дослідження питань методичного інструментарію оцінки кредитоспроможності суб’єктів господарювання та розробка напрямів удосконалення його аналітичного забезпечення з врахуванням впливу позабалансових ризиків. Об’єктом дослідження є аналітичне забезпечення оцінки кредитоспроможності позичальника-юридичної особи з врахуванням позабалансових ризиків. Авторами висунуто та доведено гіпотезу, що, виступаючи гарантом або принципалом іншого підприємства, оцінка кредитоспроможності позичальника зазнає суттєвих змін. Проведено коефіцієнтний аналіз методичного забезпечення оцінки кредитоспроможності позичальника за діючою методикою № 351, в результаті чого було доведено наявність впливу на інтегральний показник та клас боржника. При визначенні класу надійності позичальника найбільшому впливу підлягають показники платоспроможності (особливо при наданні короткострокових кредитів) та фінансової стійкості (при наданні довгострокових кредитів) позичальнику. Діюча методика визначення цих показників не враховує вплив позабалансових ризиків, що обумовлено використанням даних фінансової звітності, в якій відсутні дані про позабалансові інструменти. Запропоновано удосконалення методичного забезпечення аналізу кредитоспроможності з врахуванням впливу позабалансових ризиків на неї. Перспективи подальших наукових досліджень необхідно сформувати в напряму удосконалення методичного забезпечення аналізу кредитоспроможності з врахуванням впливу позабалансових ризиків на неї.