IDEAS home Printed from https://ideas.repec.org/
MyIDEAS: Login to save this article or follow this journal

PROBLEM INFORMACYJNEJ SPRAWNOsCI ZYSKU REZYDUALNEGO. KONCEPCJA RADARU RI(BV)

  • Andrzej Cwynar

    (Wyzsza Szkola Informatyki i Zarzadzania w Rzeszowie)

Registered author(s):

    RIBV to jeden z wariantow rachunku zysku rezydualnego, bazujacy na nieskorygowanych danych ksiegowych. Sprawnosc zysku rezydualnego nalezy oceniac osobno w odniesieniu do jego funkcji motywacyjnej i funkcji informacyjnej. Z punktu widzenia pierwszej RIBV cechuje sie slaba zgodnoscia (decyzyjna) z dazeniem do maksymalizowania NPV i wartosci ekonomicznej przedsiebiorstwa (niska sprawnoscia motywacyjna), choc wyzsza niz w przypadku tradycyjnych miernikow ksiegowych. Braki w tej dziedzinie mozna jednak wypelniac za pomoca rozwiazan ograniczajacych menedzerska krotkowzrocznosc (np. bank premii). Nie rozwiazuje sie jednak w ten sposob jednoczesnie problemu niskiej sprawnosci informacyjnej RIBV, ktora potwierdzaja wyniki badania zaprezentowanego w niniejszym artykule. Niska sprawnosc informacyjna RIBV polega na tym, ze moze on sygnalizowac kreacje (destrukcje) wartosci wtedy, gdy nie ma ona miejsca, niezgodne z prawda moga byc tez sygnalizowane przez RIBV kwoty tworzonej (niszczonej) wartosci. System pomiaru, oceny i wynagradzania okresowych wynikow dzialalnosci bazujacy na RIBV musi wiec uwzgledniac nie tylko narzedzie umozliwiajace wypelnianie ubytkow w sprawnosci motywacyjnej tej wersji zysku rezydualnego, ale takze narzedzie umozliwiajace wypelnianie ubytkow w jego sprawnosci informacyjnej. Takim narzedziem moze byc wielowymiarowa ocena RIBV wykorzystujaca radar RIBV zaprezentowany w niniejszym artykule.

    If you experience problems downloading a file, check if you have the proper application to view it first. In case of further problems read the IDEAS help page. Note that these files are not on the IDEAS site. Please be patient as the files may be large.

    File URL: http://www.e-finanse.com/artykuly/169.pdf
    Download Restriction: no

    Article provided by University of Information Technology and Management, Institute of Financial Research and Analysis in its journal e-Finanse.

    Volume (Year): 6 (2010)
    Issue (Month): special (December)
    Pages: 86-109

    as
    in new window

    Handle: RePEc:rze:efinan:v:6:y:2010:i:special:p:86-109
    Contact details of provider: Web page: http://www.ibaf.edu.pl/
    More information through EDIRC

    No references listed on IDEAS
    You can help add them by filling out this form.

    This item is not listed on Wikipedia, on a reading list or among the top items on IDEAS.

    When requesting a correction, please mention this item's handle: RePEc:rze:efinan:v:6:y:2010:i:special:p:86-109. See general information about how to correct material in RePEc.

    For technical questions regarding this item, or to correct its authors, title, abstract, bibliographic or download information, contact: (Pawel Bochenek)

    The email address of this maintainer does not seem to be valid anymore. Please ask Pawel Bochenek to update the entry or send us the correct address

    If you have authored this item and are not yet registered with RePEc, we encourage you to do it here. This allows to link your profile to this item. It also allows you to accept potential citations to this item that we are uncertain about.

    If references are entirely missing, you can add them using this form.

    If the full references list an item that is present in RePEc, but the system did not link to it, you can help with this form.

    If you know of missing items citing this one, you can help us creating those links by adding the relevant references in the same way as above, for each refering item. If you are a registered author of this item, you may also want to check the "citations" tab in your profile, as there may be some citations waiting for confirmation.

    Please note that corrections may take a couple of weeks to filter through the various RePEc services.

    This information is provided to you by IDEAS at the Research Division of the Federal Reserve Bank of St. Louis using RePEc data.