Reporting the pension obligations of social security schemes: An EU perspective

European Union (EU) Member States have very diverse social security pension systems with respect to the types of schemes/benefits offered, their redistributive features, as well as the method and sources of financing adopted. Also, the role of the state in securing retirement in old age varies considerably across the EU. According to the European System of National and Regional Accounts 2010 framework, the pension obligations of EU social security pension schemes are now reported in the supplementary Table 29, based on the accrued‐to‐date liability method. Such a method does not allow the assessment of the financial sustainability of social security schemes, which are typically financed on a pay‐as‐you‐go/partially funded basis, as well as the sustainability of public finances. In addition, while contributory social security pension schemes, with or without non‐contributory components, are included in Table 29, non‐contributory social security schemes are in principle excluded. This article aims to suggest how to enhance the transparency and cross‐country comparability of Table 29 results at EU level, by disclosing additional information suitable for evaluating the financial status of contributory social security pension schemes, which would take into account not only the financing method adopted but also the type of benefits offered. From a policy perspective, such additional information would ensure that no certain types of social security schemes are promoted in the EU, and that the clarity and effectiveness of the role of the state in financing a social security pension scheme is enhanced. Les Etats membres de l'Union européenne (UE) sont dotés de systèmes de retraite de la sécurité sociale très différents les uns des autres en termes de types de régimes et de prestations offertes, de caractéristiques redistributives, ainsi que de mode et de sources de financement. De même, le rôle de l'Etat en matière de retraite varie considérablement d'un Etat membre à l'autre. Dans le cadre du Système européen des comptes (SEC 2010), les engagements de retraite des régimes de sécurité sociale doivent désormais être comptabilisés dans le tableau supplémentaire 29 sur la base des droits acquis à la date du calcul. Or, cette méthode ne permet pas d'apprécier la viabilité financière des régimes de sécurité sociale, généralement financés par répartition ou partiellement capitalisés, et n'informe pas davantage sur la viabilité des finances publiques. En outre, si les régimes contributifs, comprenant ou non une composante non contributive, sont pris en compte dans le tableau 29, les régimes de sécurité sociale non contributifs ne le sont en principe pas. Cet article formule des propositions en vue de l'amélioration de la transparence et de la comparabilité entre pays des informations figurant dans le tableau 29. Il propose, pour évaluer la situation financière des régimes de retraite contributifs, de publier des informations supplémentaires tenant compte non seulement du mode de financement adopté, mais aussi de la nature des prestations servies. Du point de vue de l'action publique, ces informations supplémentaires permettraient de promouvoir certains types de régimes de sécurité sociale au sein de l'UE, ainsi que de clarifier le rôle de l'Etat dans le financement des régimes de retraite de la sécurité sociale et d'en améliorer l'efficacité. Los Estados miembros de la Unión Europea cuentan con sistemas de pensiones de la seguridad social muy diversos en cuanto a los tipos de regímenes y prestaciones ofrecidos, las características redistributivas, el método y las fuentes de financiación adoptadas. Además, el papel del Estado como garante de la jubilación en la vejez varía considerablemente en toda la UE. De acuerdo con el marco del Sistema Europeo de Cuentas 2010, las obligaciones en materia de pensiones de los regímenes de pensiones de la seguridad social de la UE, se comunican ahora en la tabla 29, usando el método de los pasivos acumulados hasta la fecha. Este método no permite evaluar la sostenibilidad financiera de los regímenes de seguridad social, generalmente financiados por el reparto o por la capitalización parcial, ni la sostenibilidad de las finanzas públicas. Además, si bien los regímenes de pensiones contributivos de la seguridad social, con o sin elementos no contributivos, están incluidos en la tabla 29, los regímenes de seguridad social no contributivos, en principio, están excluidos. Este artículo sugiere cómo mejorar la transparencia y la comparabilidad de los resultados de la tabla 29 entre países de la UE, gracias a la divulgación de información adicional que permite evaluar la situación financiera de los regímenes de pensión contributivos de seguridad social, teniendo en cuenta no sólo el método de financiación adoptado, sino también el tipo de prestaciones otorgadas. Desde una perspectiva de políticas, esa información adicional garantizaría que no se promuevan ciertos tipos de regímenes de seguridad social en la UE y que se aclare y mejore la eficacia del papel del Estado en la financiación de los regímenes de pensiones de la seguridad social. Die Rentensysteme der sozialen Sicherheit der Mitgliedsstaaten der Europäischen Union (EU) unterscheiden sich erheblich im Hinblick auf die Arten der Systeme und die gebotenen Leistungen, ihre Umverteilungsmerkmale und die gewählten Finanzierungsmethoden und ‐quellen. Außerdem spielt der Staat bei der Sicherstellung der Rentenversorgung in den EU‐Mitgliedsstaaten jeweils eine ganz unterschiedliche Rolle. Laut dem Rahmen des europäischen Systems nationaler und regionaler Konten von 2010 werden die Rentenverpflichtungen der EU‐Rentensysteme der sozialen Sicherheit nun in der Ergänzungstabelle 29 dargestellt, basierend auf der Methode der bisher aufgelaufenen Verbindlichkeiten (Accrued‐to‐Date‐Liabilities, ADL). Diese Methode ermöglicht nicht die Beurteilung der finanziellen Nachhaltigkeit von Systemen der sozialen Sicherheit, bei denen es sich in der Regel um umlagebasierte oder teilweise kapitalgedeckte Systeme handelt, und auch nicht die Beurteilung der Nachhaltigkeit der öffentlichen Finanzen. Darüber hinaus sind zwar die auf Beitragsleistungen beruhenden Rentensysteme der sozialen Sicherheit, mit oder ohne beitragsfremde Komponenten, in Tabelle 29 enthalten, die beitragsfremden Systeme der sozialen Sicherheit sind jedoch im Prinzip ausgeschlossen. Dieser Artikel will darlegen, wie sich die Transparenz und die länderübergreifende Vergleichbarkeit der Ergebnisse von Tabelle 29 auf EU‐Ebene verbessern lassen. Dazu sollen zusätzliche Informationen offengelegt werden, die sich für die Bewertung des finanziellen Status von auf Beitragsleistungen beruhenden Rentensystemen der sozialen Sicherheit eignen. Damit würde nicht nur die gewählte Finanzierungsmethode, sondern auch die Art der gebotenen Leistungen berücksichtigt. Aus politischer Sicht würden diese zusätzlichen Informationen sicherstellen, daß nicht einseitig bestimmte Arten von Systemen der sozialen Sicherheit in der EU gefördert werden und daß die Klarheit und Effektivität der Rolle des Staates bei der Finanzierung eines Rentensystems der sozialen Sicherheit gesteigert wird. В государствах‐членах ЕС действуют самые разные системы пенсионного обеспечения с точки зрения типов программ и пособий, особенностей перераспределения, а также методов и источников финансирования. Кроме того, роль государства в обеспечении пенсий по старости сильно различается между странами ЕС. В соответствии с Европейской системой национальных и региональных счетов 2010 года, данные об обязательствах систем пенсионного обеспечения в странах ЕС публикуются в дополнительной таблице 29, формируемой на основе метода накопленных обязательств. Такой метод не позволяет оценивать финансовую устойчивость систем социального обеспечения, которые, как правило, финансируются по принципу распределения или частичного финансирования; невозможно также оценивать устойчивость государственного финансирования. Кроме того, в то время как в таблице 29 представлены системы пенсионного обеспечения, предусматривающие уплату взносов – с отдельными элементами освобождения от уплаты взносов или без них, – в ней, в принципе, не отражены данные о системах социального обеспечения, не предполагающих внесения взносов. Цель статьи состоит в том, чтобы предложить способы повышения прозрачности и сопоставимости данных таблицы 29 между странами ЕС путём раскрытия дополнительной информации, необходимой для оценки финансового состояния программ пенсионного обеспечения, с данными не только о методе финансирования, но и о типе пособий. С точки зрения политики такая дополнительная информация позволила бы убедиться в том, что в ЕС не существует перекоса в пользу систем социального обеспечения определённого типа и что государству отводится более ясная и активная роль в финансировании системы пенсионного обеспечения. 欧盟(EU)成员国在提供的计划/福利类型、再分配特征以及所采用的筹资方法和来源方面拥有非常多样化的社会保障养老金计划。在整个欧盟范围内,国家在确保老年退休方面的作用也差异巨大。根据2010年欧洲国家和地区帐户体系框架,欧盟社会保障养老金计划的养老金义务现在在补充表29中根据最新应计负债方法进行报告。该方法不允许评估社会保障计划的财务可持续性,这些计划通常为现收现付制或部分积累制,也不允许评估公共财政的可持续性。此外,表29虽然列出了缴费型社会保障养老金计划(无论是否包括非缴费部分),原则上非缴费型社会保障计划并不包括在内。 本文旨在通过披露适用于评估缴费型社会保障养老金计划财务状况的额外信息,提出如何在欧盟层面提高表29结果的透明度和跨国可比性,这些信息不仅要考虑所采用的筹资方式,还要考虑提供的福利类型。从政策角度而言,这些额外信息将确保某些类型的社会保障计划不会在欧盟得到推广,并确保国家在为社会保障养老金计划提供资金方面作用的明确性和有效性得到加强。 والاستحقاقات في البلدان الأعضاء في الاتحاد الأوروبي بشكل كبيرٍ من حيث أنواع الأنظمة تختلف أنظمة المعاشات التقاعدية التابعة للضمان الاجتماعي المقدمة وسمات إعادة التوزيع الخاصة بها وطريقة التمويل المعتمدة ومصادره. ويختلف دور الدولة فيما يتعلق بتأمين التقاعد في سن متأخرة بشكل كبير في الاتحاد الأوروبي. ووفقاً لإطار النظام الأوروبي للحسابات الوطنية والإقليمية لعام 2010، أُدرجت الالتزامات المتعلقة بالتقاعد في أنظمة تقاعد الضمان الاجتماعي الأوروبية في الجدول التكميلي رقم 29، استناداً إلى طريقة الالتزامات المستحقة حتى الوقت الحاضر. ولا تُمكّن تلك الطريقة من تقييم الاستدامة المالية لأنظمة الضمان الاجتماعي الممولة عادة على أساس الدفع أولاً بأول أو التمويل الجزئي ولا تسمح بتقييم استدامة المالية العمومية. وعلاوة على ذلك، تُدرج أنظمة تقاعد الضمان الاجتماعي القائمة على المساهمة، في وجود عناصر المساهمة أو غيابها، في الجدول رقم 29 وتستثنى من ذلك أنظمة الضمان الاجتماعي الخاصة بالتقاعد غير القائمة على المساهمة من حيث المبدأ. ويهدف المقال إلى اقتراح كيفية تعزيز الشفافية ودعم عملية مقارنة نتائج الجدول 29 فيما بين البلدان على مستوى الاتحاد الأوروبي من خلال كشف معلومات إضافية ملائمة لتقييم الوضع المالي لأنظمة تقاعد الضمان الاجتماعي القائمة على المساهمة ومراعية ليس فقط لطريقة التمويل وإنما أيضاً لنوع الاستحقاقات المقدمة. ومن منظور السياسة العامة، ستضمن تلك المعلومات الإضافية عدم الترويج لأنواع محددة من أنظمة الضمان الاجتماعي في الاتحاد الأوروبي، كما ستعزز وضوح دور الدولة وفعاليته في تمويل نظام تقاعد الضمان الاجتماعي. Os estados‐membros da União Europeia (UE) têm sistemas de aposentadoria de seguridade social muito diferentes com relação aos tipos de regimes/benefícios oferecidos, as respectivas características de redistribuição, como também com relação aos métodos e fontes de financiamento adotados. Da mesma maneira, o papel do estado na garantia de aposentadoria por idade varia consideravelmente por toda a União Europeia. Segundo o Sistema Europeu de Contas Nacionais e Regionais 2010, as obrigações de aposentadoria dos regimes de aposentadoria da seguridade social da União Europeia são agora declaradas na Tabela 29 complementar, com base no método de passivos provisionados até a data. Esse método não permite a avaliação da sustentabilidade financeira dos regimes de seguridade social, que normalmente são financiados pelo sistema de repartição simples (pay‐as‐you‐go)/parcialmente financiados, nem a sustentabilidade das finanças públicas. Além disso, embora os regimes contributivos de aposentadoria da seguridade social, com ou sem componentes não contributivos, estejam incluídos na Tabela 29, os regimes não contributivos de seguridade social estão, em princípio, excluídos. O presente artigo pretende sugerir como melhorar a transparência e a comparabilidade entre países dos resultados da Tabela 29 no nível da União Europeia, divulgando informações adicionais adequadas à avaliação do estado financeiro dos regimes de aposentadoria da seguridade social contributiva, que levariam em conta não somente o método de financiamento adotado, como também o tipo de benefícios ofertados. De uma perspectiva política, essas informações adicionais assegurariam que nenhum tipo de regime de seguridade social específico seja favorecido em relação aos outros na União Europeia, ao mesmo tempo em que a clareza e a eficácia do papel do estado no financiamento do regime de aposentadoria da seguridade social seriam acentuadas.